根据《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(昆发〔2019〕12号)、《昆明市本级部门预算绩效自评管理暂行办法》(昆财绩〔2018〕60号)和《昆明市财政局关于开展2020年度市本级部门预算支出绩效自评工作的通知》等文件的相关要求，昆明市文化和旅游局（以下简称“市文旅局”）对2020年文物事业发展专项支出项目进行绩效自评，昆明亚太会计师事务所有限责任公司受市文旅局委托辅助完成绩效自评工作。现将绩效自评情况报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.立项背景及目的

（1）为了加强对文物的保护，继承中华民族优秀的历史文化遗产，促进科学研究工作，进行爱国主义和革命传统教育，建设社会主义精神文明和物质文明，国家制定了《中华人民共和国文物保护法》；明确国家发展文物保护事业，县级以上人民政府应当将文物保护事业纳入本级国民经济和社会发展规划，所需经费列入本级财政预算。

（2）为了促进博物馆事业发展，发挥博物馆功能，满足公民精神文化需求，提高公民思想道德和科学文化素质，国家制定了《博物馆条例》。2008年，中共中央宣传部、财政部、文化和旅游部、国家文物局联合下发《关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》（中宣发〔2008〕2号），通知要求：2009年除文物建筑及遗址类博物馆外，全国各级文化文物部门归口管理的公共博物馆、纪念馆，爱国主义教育示范基地全部向社会免费开放。各级财政部门应将博物馆、纪念馆免费开放相关经费纳入财政预算，切实予以保障。

（3）文物工作贯彻保护为主、抢救第一、合理利用、加强管理的方针。为加强文物保护，强化文物保护专项资金管理，经市政府批准，昆明市财政局和昆明市文化和旅游局联合下发《关于印发昆明市文物保护利用专项资金管理办法的通知》（昆财教〔2020〕95号），管理办法明确文物保护利用专项资金主要用于文物保（养）护和利用项目、文物普查、文物安全防护、文物巡查及文物资源历史研究、博物馆业发展及馆藏文物修复及其他文物保护支出。

2.项目实施情况

根据市委、市政府年度重点工作安排和市文旅局工作目标计划，2020年文物事业发展专项支出项目主要开展文物保护和利用、文物消防、文物巡查、博物馆业发展补助四个方面的工作。

（1）文物保护和利用

根据项目资金安排，2020年文物保护和利用共安排开展5类59项文物修缮及维护、文物保护性设施建设、文物资源历史研究、文物征集、文物保护“四有”工作等内容，通过实地勘察及各县区上报资料统计，实际共完成18项，尚有41个项目未完成，完成率30.51%。

①文物修缮及维护

2020年共计划完成文物修缮及维护项目27项，截至2021年3月31日，已完成13项，未完成14项，完成率48.15%。已完成的13个项目具体完成内容详见下表：

在未完成的14个项目中，目前正处于方案编制阶段，项目尚未正式开始实施的6项（下表序号第1-4、11、14项）；项目实施方案尚未通过评审的2项（下表序号第8、10项）；需调整项目，但调整申请尚未得到批复的1项（下表序号第5项）；正在开展项目设计、征迁、施工等工作的5项（下表序号第6、7、9、12、13项）。截至2021年3月31日，未完成的14个项目具体工作开展情况详见下表：

   ②文物保护性设施建设

2020年计划完成文物保护性设施建设项目4项，截至2021年3月31日，已完成2项，未完成2项，完成率50%。具体情况详见下表：

   ③文物资源历史研究

  2020年计划由讲武堂开展云南陆军讲武堂历史文化系列课题研究工作。讲武堂委托昆明市社会科学院开展云南陆军讲武堂“武”文化研究及云南陆军讲武堂师生中的少数民族将领2项课题研究，合同约定2020年12月31日前提交中期成果，2021年8月31日前完成终期成果。经检查，截至2021年3月31日，昆明市社会科学院尚未提交中期成果。

   ④文物征集

2020年共安排文物征集项目2项，截至2021年3月31日，项目均已完成，完成率100%。具体情况详见下表：

⑤文物保护“四有”工作

2020年文物保护“四有”工作计划在15个县（市）区开展2个大类25个具体项目，一是第八批全国重点和省级文物保护单位、第七批市级文物保护单位“四有”工作补助；二是第一至七批全国重点和省级文物保护单位标志牌说明碑提升改造项目。经检查，截至2021年3月31日，仅完成1个项目，完成率4%。

A.第八批全国重点和省级文物保护单位、第七批市级文物保护单位“四有”工作补助

该项目涉及13个县（市）区，截至2021年3月31日，项目均未完成，除五华区、盘龙区尚未开始实施外，其他县（市）区均已开展相关工作，未完成的主要原因是省政府对第八批全国重点和省级文物保护单位保护范围和建设控制地带尚未进行公示。各县（市）区工作进展情况详见下表：

B.第一至七批全国重点和省级文物保护单位标志牌、说明碑提升改造项目

该项目涉及12个县（市）区，截至2021年3月31日，除西山区项目已完成外，其他11个县（市）区均未完成，五华区因项目正处于方案编制阶段、盘龙区由于单位人员较少、官渡区因妙湛寺金刚塔正在实施文物保护工程暂不具备项目实施条件、宜良县因旧城改造需重新划定保护范围、禄劝县因资金下拨较晚等原因，项目尚未开始实施，其他县（市）区正在开展标志碑、说明碑制作安装的相关工作。各县（市）区工作进展情况详见下表：

（2）文物消防

为切实有效的做好市级文物保护单位文物消防安全工作，2020年计划为15个县（市）区存在安全隐患的文物保护单位配置更新消防设施设备、开展消防演练、消防知识培训等工作，经检查，盘龙区、呈贡区、宜良县、晋宁县、石林县、嵩明县、寻甸县共7个县区完成了相关工作。五华区因正在对辖区内所有市级文物保护单位进行消防设施配备的核查工作；西山区因区文旅局财务部门工作失误（已到位资金被误认为未到位）；官渡区因滇越铁路西庄站旧址原有消防设施尚可使用、矣六街道王官社区大罗家营村366号民居正在抢险加固；安宁市因文物使用人多次联系不上；富民县、禄劝县因资金下拨较晚；阳宗海、东川区汤丹镇因计划2021年才开展此项工作，因此，上述8个县（市）区文物消防工作尚未完成，此项工作完成率46.67%。各县（市）区文物消防工作具体开展情况及未完成的主要原因详见下表：

（3）文物巡查

为加强全市文物保护单位的经常性检查和管理，及时发现和处理安全隐患，强化监管，加强督查，建立风险预警长效机制，财政部门安排文物巡查经费，用于文物保护单位日常巡查工作，要求每年巡查不少于4次，每个文物保护单位每年至少巡查1次。各县（市）区根据辖区内文物实际情况和市文旅局的相关要求开展文物巡查工作，通过对巡查台账和县区上报资料统计，各县（市）区均按要求开展了巡查工作，2020年全市平均巡查次数16次。

（4）博物馆业发展补助

根据项目资金安排，2020年博物馆业发展补助共安排开展4类29项（个）博物馆纪念馆免费开放补助、陈列布展补助、博物馆功能提升等工作，通过实地勘察及各县区上报资料统计，实际共完成21项，尚有8个项目未完成，完成率72.41%。

①
费开放补助

2020年共对全市10个博物馆、纪念馆给予免费开放补助，经检查、询问，除禄劝县皎平渡红军长征纪念馆因拆除重建工作尚未完成，无法正常开放外，其余9个博物馆、纪念馆除受疫情影响及固定闭馆日外已全年向社会免费开放，完成率90%。

②陈列布展补助

2020年共安排陈列布展补助项目13项，截至2021年3月31日，已完成7项，未完成6项，完成率53.85%。具体情况详见下表：

   ③博物馆功能提升

2020年共安排博物馆功能提升项目3项，截至2021年3月31日，已完成2项，未完成1项，完成率66.67%。具体情况见下表：

④其他活动经费

2020年共安排博物馆“科普公益”活动等其他项目3项，截至2021年3月31日，项目均已完成，完成率100%。具体完成情况详见下表：

3.资金来源及使用情况

（1）资金来源情况

昆明市财政局共安排2020年文物事业发展专项资金6,709.27万元（中央资金4,199.45万元、省级资金524.91万元、市级资金1,984.91万元），其中：文物保护和利用4,560.25 万元（市本级预算安排1,000.25万元，对下转移支付3,560万元）；文物保护单位消防补助经费60万元（均为对下转移支付）；文物巡查补助经费30万元（均为对下转移支付）；博物馆纪念馆免费开放补助及博物馆业发展补助2,059.02万元（市本级预算安排1,222.52万元，对下转移支付836.50万元）。

（2）资金使用及结余情况

项目共使用资金3,678.89万元，结余3,030.38万元，资金使用率54.83%，各项目资金使用及结余情况详见下表：

   ①文物保护和利用

文物保护和利用项目实际到位资金4,560.25万元，使用2,063.40万元，结余2,496.85万元，资金使用率45.25%。在结余资金中，因项目尚未开始实施而导致的资金结余794.23万元（下表序号第3-4、6-9、12-13、30-31、34、49项）；项目已开始实施但尚未完成而导致的资金结余291.51万元（下表序号第21-24、27-29、32-33、35-48项）；根据项目合同按实施进度拨付款项，暂时不需支付而导致的资金结余972.81万元（下表序号第1、5、10、18-20项）；项目已完成，但工程决算审计及验收尚未完成而导致的资金结余408.40万元（下表序号第11、14、16-17、25项）；根据工程结算审核结果不需支付的资金结余4.89万元（下表序号第2项）；已申请改变资金用途但尚未得到批复而导致的资金结余25万元（下表序号第25项）。资金结余的县区、资金支出情况及结余原因详见下表：

   ②文物消防

文物消防项目实际到位资金60万元，使用25.84万元，结余34.16万元，资金使用率43.07%。经检查，五华区等9个县（市）区存在资金结余情况，其他县（市）区已全部使用完毕。资金结余的县区、资金结余原因及下一步使用计划详见下表：

③文物巡查

文物巡查经费实际到位资金30万元，使用17.46万元，结余12.54万元，资金使用率58.20%，结余资金将滚存下年延续使用。经实地检查和查看县区提供的资料，文物巡查资金主要用于支付误餐费、差旅费、租车费、看守人员及保洁人员劳务费等，但呈贡区存在超范围使用项目资金情况，使用巡查经费1.83万元购买消防器材。资金结余的县区、资金结余原因详见下表：

④博物馆业发展补助

博物馆业发展补助类项目实际到位资金2,059.02万元，使用1,572.20 万元，结余486.82 万元，资金使用率76.36%。在结余资金中，因疫情影响、城市改造、博物馆拆除重建等原因，项目尚未实施而导致的资金结余359.50万元（下表序号第1、5-7、9、12-13项）；根据项目合同按实施进度拨付款项，暂时不需支付而导致的资金结余110.51万元（下表序号第4、8项）；因疫情影响，部分活动延时举办而造成的资金结余15.48万元（下表序号第11项）；项目已实施完成不需支付的结余资金1.33万元（下表序号第2-3、10项）。资金结余的县区、资金结余原因详见下表：

4.组织及管理情况

（1）项目组织情况

市财政部门负责统筹安排项目资金预算，跟踪项目资金的使用情况，会同相关部门对项目资金预算进行审核，按照绩效预算编审体系有关要求对项目申报绩效监督，及时下达拨付项目资金；对项目资金的使用情况进行监督检查。

市文旅局负责设定年度文物事业项目绩效目标体系，确定年度重点工作，组织编报项目资金预算，对申报项目进行认定和复核。

县（市）区文旅局负责对本县（市）区项目工作进行指导与监督，督促按时、按质、按规划完成建设。

（2）项目管理情况

市文旅局根据《文物保护法》、《文物保护管理条例》、《博物馆条例》等相关管理制度，对项目的开展进行指导与监督。根据各项文物保护单位的残损情况，由具有文物修缮资质的勘察设计单位制定具体修缮方案和资金预算，及时开展文物保护维修工作；通过开展对文保单位文物建筑消防安全“一项一策”达标情况的检查，不断加强文物消防安全工作；在全市文物保护单位开展经常性检查工作，填写不可移动文物执法巡查日志，对发现的安全隐患及时进行处理，同时，开展文博单位安全交叉检查，对自检自查及检查组反馈的问题，逐一落实并整改，整改方案及结果报送市文旅局文博处。

（3）资金拨付流程

2020年文物事业发展专项资金的拨付分为市本级预算安排和对下转移性支付两种方式，对下转移支付方式下，市财政局将项目资金直接拨付至项目单位和县区财政，县区财政收到专项资金后，根据资金文件下达的内容及金额，按照相关程序及时拨付项目资金，依照《昆明市文物保护利用专项资金管理办法》的相关规定，监督检查资金使用情况，确保资金使用安全、规范、有效。

（二）绩效目标

1.总目标

根据昆明市“十三五”文化、广电及体育事业发展规划，到2020年，昆明市文物保护单位总量力争突破700项，打造出一批反映昆明城市文化特色的文物合理利用品牌项目。不断提高文物保护工作水平,深入探索文物合理利用新途径。积极推动昆明博物馆业的健康规范发展。不断提升昆明市属国有博物馆的展览、服务水平。大力推动县级综合类、专题类国有博物馆的建设发展。培育全市各个领域的文化展示、展览场馆（场所）申报国有和非国有博物馆。

2.年度目标

根据单位2020年年初项目支出绩效目标申报情况，2020年文物事业发展专项资金涉及昆明市博物馆、云南陆军讲武堂文物保护管理所、昆明市聂耳墓文物管理所3个单位及昆明市辖区内15个县（市、区），主要计划完成文物保护和利用（5类59项文物修缮及维护、文物保护性设施建设、文物资源历史研究、文物征集、文物保护“四有”工作等）、文物消防、文物巡查、博物馆业发展补助（4类29项（个）博物馆纪念馆免费开放补助、陈列布展补助、博物馆功能提升等）四个方面的工作。具体绩效目标详见下表：

2020年文物事业发展专项资金项目绩效目标表

   二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的

本次绩效评价的目的在于全面了解2020年文物事业发展专项资金项目管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、项目产出情况和绩效目标的实现程度，以评价财政资金的使用效率和效果，为市文旅局下一年度编制预算、制定项目绩效目标提供参考依据。

（二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期准备

根据《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(昆发〔2019〕12号)及《昆明市市本级预算绩效跟踪管理暂行办法》(昆财绩〔2018〕65号)的相关规定，市文旅局向各预算单位及各县（市）区文旅局下发《关于做好2020年度预算资金绩效的通知》，要求项目涉及单位和各县（市）区文旅局按照绩效评价资料清单认真准备，按时提供。

2.绩效评价指标体系及工作方案的设计

根据前期对2020年开展绩效自评相关文件的学习和各业务处室对项目资料的收集、整理，结合项目实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，绩效评价工作小组就方案的可行性、合理性讨论通过。

（三）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则

本次绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠， 依法公开并接受监督。

（3）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价、数据采集和社会调查。 2020年文物事业发展专项资金绩效评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出评价意见。整个评价框架构成体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系为评分所用，需要基础数据表（信息采集表）、问卷调查和实地勘察的支持。为完成绩效指标的分析评价工作，由评价小组依据指标体系设计了基础数据表（信息采集表）、调查问卷及实地勘察记录。基础数据表（信息采集表）发放给项目单位和相关县（市）区协助填报并对数据的真实性负责，评价小组对数据进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在数据复核过程中发现的项目单位填报的数据与相关资料有差异的，评价小组将做进一步深入调查。

（四）绩效评价实施过程

绩效评价工作小组严格按照工作方案中确定的评价思路，通过研读相关文件，收集数据资料、问卷调查、实地勘察等方法收集相关数据。具体实施过程如下：

（1）资料填报、数据采集：2021年3月20日之前，相关单位及县（市）区文旅局负责填报项目信息采集表，并与其他需要提供的附件资料一并整理成纸质文档和电子文档。

（2）实地勘察：根据前期了解情况，对下属二级单位及相关县区进行实地勘察，了解项目完成进度及资金投入使用情况。

（3）资料分析整理：核实相关数据，分析、整理收集到的全部资料，必要时进行补充调查、进一步取证核实。

4.撰写评价报告

（1）撰写绩效评价报告初稿。评价小组结合数据收集、实勘情况、问卷调查等因素，从项目决策、项目管理、项目绩效等方面分析、总结项目实施情况，找出项目实施存在的问题，并提出相应的建议，形成绩效评价报告初稿。

（2）提交正式绩效评价报告。绩效评价小组根据业务处室反馈意见对绩效评价初稿进行修改，并提交最终项目绩效自评报告。

（五）绩效评价的局限性

本次评价过程中市级资金转移支付的数据来源为预算管理系统、支付指令，数据准确性较高，但实际使用资金、项目完成情况除实勘抽查县（市）区外，主要根据填报数据和工作总结统计，统计数据可能与实际情况存在一定的偏差。

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1.评价结果

运用由评价小组设计并经单位讨论通过的评价指标体系及评分标准，通过查阅资料、数据采集、问卷调查，对2020年文物事业发展专项资金项目绩效进行客观评价，最终评分结果为80.24分，绩效评级为“良”。各部分权重和绩效分值详见表1。

表1市文旅局2020年文物事业发展专项资金项目绩效指标评分汇总表

2.主要绩效

2020年文物事业发展专项资金项目，在文物保护和利用、博物馆业发展工作方面投入了绝大部分资金，占总投入的90%以上，很好的体现了保护为主、抢救第一、合理利用、加强管理的方针。2020年指导各县区文物部门按照“不改变文物原状”的文物维修原则制定专项保护规划，确定修缮方案，实施文物修缮工程，启动和继续实施石龙坝水电站保护设施建设项目、严济慈蔡希陶旧居修缮工程、太华寺修缮项目等20项文物保护工程项目。起草并印发了《落实关于加强文物保护利用改革的若干意见的任务分工方案》，明确了全市2035年以前关于文物保护利用改革的任务分工；与市财政局联合印发了《昆明市文物保护利用专项资金管理暂行办法》。在全市开展文博单位安全交叉检查工作，共计检查670个文保单位和博物馆，发现问题95处，整改95处；在全市开展全国文物火灾隐患整治和消防能力提升三年行动工作，2020年全市共计开展103次，出动人次1103次，发现电气、用火、燃香烧纸、危险物品等隐患和消防安全管理问题共计226项，督查整改184项。督办、整改文物违法案件3起。加大文物保护单位申报、公布力度，目前全市各级文物保护单位达到633项（636处），已完成全市不可移动文物信息录入。积极组织实施“518国际博物馆日”主题活动和“文化遗产日活动”。组织开展昆明市流动博物馆活动25次；市属各类博物馆年内举办和引入专题展览18次，各博物馆开展馆际交流计8次。

（二）具体绩效分析

1.项目决策类

项目决策类指标包括项目立项和项目目标两方面内容，由5个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。权重分为10分，实际得分9.5分，得分率95%。

（1）项目立项

主要考察项目实施与部门中长期规划目标的匹配性，项目立项是否符合昆明市的相关规划要求，是否与部门职责相适应，以及项目的前期调研、立项程序是否充分、规范。各指标业绩值和实际得分详见表2。

表2 项目立项类指标评分表

A11. 与部门中长期规划目标适应性

A111. 与部门中长期规划目标匹配性：根据昆明市“十三五”文化、广电及体育事业发展规划，到2020年，昆明市文物保护单位总量力争突破700项，打造出一批反映昆明城市文化特色的文物合理利用品牌项目。不断提高文物保护工作水平,深入探索文物合理利用新途径，本项目实施符合部门的中长期规划。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A12.立项依据充分性

A121. 与市政府相关规划、决策匹配性：《中华人民共和国文物保护法》明确国家发展文物保护事业，县级以上人民政府应当将文物保护事业纳入本级国民经济和社会发展规划，所需经费列入本级财政预算。《关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》（中宣发〔2008〕2号）也要求各级财政部门应将博物馆、纪念馆免费开放相关经费纳入财政预算，切实予以保障。市文旅局负责制定当年项目资金年度使用计划，报市政府同意后按照计划统筹管理使用。项目立项与发展规划相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A122.与部门职责适应性：根据中共昆明市委办公室 昆明市人民政府办公室关于印发《昆明市文化和旅游局职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知（昆办通〔2019〕61号），市文旅局主要职责第八条明确：拟订文物、博物馆事业发展规划并组织实施，管理、指导文物、博物馆事业工作。本项目主要开展文物保护利用及博物馆业工作，与部门主要职责相适应。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A13.项目立项规范性

A131.前期调研情况：文物保护和利用计划实施的59项项目中，有6个项目尚处于方案编制阶段，未正式开始实施，项目前期调研不够充分。故本指标扣分0.50分。

该项指标满分为1分，根据评分标准得0.50分。

A132.立项程序规范性：本项目在年初立项时，市文旅局已向市政府、市财政局进行了申报，并取得了昆明市财政局的预算批复。项目立项程序规范。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

（2）项目目标

主要考察所设定的项目绩效目标是否依据充分、完整且与预算相匹配，细化分解的绩效指标是否与绩效目标相适应。各指标业绩值和实际得分详见表3。

表3 项目目标类指标评分表

A21.绩效目标合理性

A211.绩效目标相关性：市文旅局在编制预算时进行了绩效目标申报。本项目确定的绩效目标均围绕文物保护和利用、文物安全、博物馆业发展等方面展开。绩效目标与项目计划开展工作相关。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A212.绩效目标完整性：根据绩效目标申报表和项目实施内容，本项目编制的绩效目标基本能够反映预期的产出和效果，符合设定要求。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A213.目标与预算的匹配性：本项目2020年的年度目标主要是完成文物保护和利用、文物消防、文物巡查、博物馆业发展等工作，年初预算也围绕上述四个方面进行了安排，目标与预算相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A22.绩效指标明确性

A221.指标细化分解情况：根据绩效目标申报表，市文旅局已将年度目标细化分解为产出指标；效益指标；满意度指标三类指标，指标细化分解为数量、质量、时效、成本指标；经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响指标；服务对象满意度指标。绩效目标申报表中的各项指标明确。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A222.指标与目标的匹配性：根据绩效目标申报表，本项目细化分解的指标以文物保护及博物馆业完成内容、消防设施配置、文物巡查次数为主线展开，与项目目标相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

2.项目管理类

项目管理类指标包括投入管理、财务管理和项目实施三方面内容，由10个三级指标构成，对部分指标细化分解为17个四级指标。权重分30分，实际得分24.20分，得分率80.67%。

（1）投入管理

主要考察项目预算编制是否合理，预算调整是否符合规定，预算执行，以及资金到位情况。各指标的业绩值和实际得分详见表4。

表4 投入管理类指标评分表

B11.预算编制合理性

B111.预算编制合理性：在预算编制方面，对文物保护和利用及博物馆业项目方面，根据项目方案和专家评审意见编制预算；文物消防补助按照文物建筑数量每项6818元的金额编制预算；文物巡查补助以现有文物保护单位数量，根据地区经济发展水平、巡查工作难度等因素设定三档补助标准开展预算编制，预算编制合理。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B12.预算调整规范性

B121.预算调整规范性：在预算调整时，市文旅局向市政府、市财政局提交申请，并获得批复同意。预算调整规范。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B13.预算执行率

B131.预算执行率：根据预算批复、资金文件等资料，本项目预算执行率为54.83%。根据评分标准本项不得分。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

B14.资金到位率

B141.资金到位率：项目预算资金6,709.27万元，已全部到位，资金到位率100%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）财务管理

主要考察项目资金使用是否符合预算批复用途，是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，用以反映和考核项目资金使用的规范性和安全性；项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；资金拨付程序是否完整，财务制度是否有效执行，用以反映和考核财务监控的有效性。各指标的业绩值和实际得分详见表5。

表5 财务管理类指标评分表

B21.资金使用情况

B211.资金用途一致性：通过查阅项目预算批复、资金文件、原始凭证、合同等资料，本项目资金使用与预算批复用途一致。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B212.资金使用合规性：通过查阅项目预算批复、资金文件、原始凭证、合同等资料，巡查经费存在超范围使用资金情况，西山太华寺文物修缮保护经费使用不规范。

该项指标满分为1分，根据评分标准得0分。

B22.财务管理制度健全性

B221.财务管理制度健全性：文物事业发展专项资金的使用主要依据《国家文物保护专项资金管理办法》、《云南省文化文物专项资金管理暂行办法》、《中央补助地方博物馆、纪念馆免费开放专项资金管理暂行办法》、《中共中央宣传部　财政部　文化和旅游部　国家文物局关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》、《昆明市文物保护利用专项资金管理办法》等相关管理制度执行，财务管理制度健全。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B23.财务监控有效性

B231.资金拨付程序完整性：本项目资金的拨付分为市本级预算安排和对下转移性支付两种方式，对下转移支付方式下，市财政局及市文旅局联合下发资金文件，市财政局按照资金文件，把资金直接下拨到县区财政局。县区文旅局或县区实施单位，填写拨款申请书，经县区文旅局领导签字，并经县区财政局审批后，县区财政局拨付项目资金。通过查阅相关的申请审批材料，资金拨付各环节程序完整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B232.财务制度执行有效性：根据财务制度中的规定，个别项目资金及巡查经费使用存在未严格按照资金管理办法执行的情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

（3）项目实施

主要考察市文旅局机关、县区项目实施单位的管理制度、监管措施是否健全，是否有效执行，政府采购是否规范。各指标的业绩值和实际得分详见表6。

表6 项目实施类指标评分表

B31.项目管理制度健全性

B311. 项目实施单位管理制度健全性：项目实施遵循《文物保护法》、《文物保护管理条例》、《中共中央宣传部　财政部　文化和旅游部　国家文物局关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》等法律法规，同时，单位也制定了《财务管理制度》、《经费支出审批管理办法（试行）》、《内部控制基本制度（试行）》等管理办法，对项目的申报、审批、监管、督导做了明确规定，管理制度较为健全，能够保障项目顺利实施。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B312.管理方监管措施健全性：市文旅局对项目实施的监管主要是通过制定工作方案、专家评审、实地检查、交叉检查、要求县区文旅局及项目实施单位提供项目实施的台账记录等措施，监管措施健全。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B32.项目管理制度执行有效性

B321.项目实施单位管理制度执行情况：通过实地调查、现场查阅资料，项目实施单位相关记录规范，管理制度得到有效执行。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B322.监管措施执行情况：通过实地调查、现场查阅资料，业务处室根据项目实施申报流程，在项目申报时必须有明确的绩效目标，按业务管理制度对项目进行审批，实施阶段采取检查台账、实地检查和报表上报等方式掌握项目开展情况。但在制度执行过程中监督检查工作还存在一定不足，对县（市）区绩效跟踪监控力度不够，部分项目实施进度缓慢，项目资金的使用及项目完成情况未达到要求。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.2分。

B323.合同执行情况：通过梳理各项目合同约定内容和实际实施情况，本项目各项合同中规定的工作职责、服务内容、质量要求等内容均已有效执行。

该项指标满分为3分，根据评分标准得3分。

B324. 项目台账管理规范性：通过查阅项目台账，项目台账资料记录规范，基本齐全、完整。

该项指标满分为3分，根据评分标准得3分。

B33.政府采购规范性

B331.采购方式合规性：本项目中涉及政府采购的，均按照政府采购的相关规定，通过公开招标、单一来源采购、询价、直接委托等，采购方式符合规定。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B332.采购流程规范性：通过查看项目资料，各类采购方式均按照相关规定执行，采购流程及报批手续符合规定。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

3.项目绩效类

项目绩效类指标包括项目产出和项目效益两方面内容，由10个三级指标构成，共细化分解为25个四级指标。权重分60分，实际得分46.54分，得分率77.57%。

（1）项目产出

项目产出类指标主要包括实际完成率、完成及时率、质量合格率、成本控制率、资金使用效率5个方面，并细化分解为产出数量、产出时效和产出质量三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表7。

表7 项目产出类指标评分表

C11.实际完成率

C111. 文物保护和利用项目完成率：2020年计划完成文物修缮及维护项目27项，截至2021年3月31日，已完成13项，未完成14项，完成率48.15%。

该项指标满分为3分，根据评分标准得0分。

C112. 文物消防项目完成率：2020年计划为15个县（市）区存在安全隐患的文物保护单位配置更新消防设施设备、开展消防演练、消防知识培训等工作，经检查，盘龙区、呈贡区、宜良县、晋宁县、石林县、嵩明县、寻甸县共7个县区完成了相关工作，五华区、西山区因、官渡区、安宁市、富民县、禄劝县、阳宗海、东川区8个县（市）区文物消防工作尚未完成，此项工作完成率46.67%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

C113. 文物巡查工作完成率：要求每年巡查不少于4次，每个文物保护单位每年至少巡查1次。通过对巡查台账和县区上报资料统计，各县（市）区均按要求开展了巡查工作，2020年全市平均巡查次数16次。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C114.博物馆业发展补助工作完成率：2020年博物馆业发展补助共安排开展4类29项（个）博物馆纪念馆免费开放补助、陈列布展补助、博物馆功能提升等工作，通过实地勘察及各县区上报资料统计，实际共完成21项，尚有8个项目未完成，完成率72.41%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

C12.完成及时率

C121. 文物保护和利用项目完成及时率：“大德寺双塔环境整治工程”等41个项目尚未完成。

该项指标满分为2分，考虑疫情影响及省政府尚未公示等客观原因，实际得分1分。

C122. 文物消防项目完成及时率：8个县（市）区未及时完成。

该项指标满分为1分，根据评分标准得0.5分。

C123. 文物巡查工作完成及时率：各县（市）区均及时完成文物巡查工作。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

C124.博物馆业发展补助工作完成及时率：“云南铁路博物馆成昆铁路展区陈列布展提升改造项目”等8个项目未及时完成。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1分。

C13.质量合格率

C131. 文物保护和利用项目质量合格率：已开展验收工作的工程项目均已通过验收，质量合格，质量合格率100%。

该项指标满分为1.5分，根据评分标准得1.5分。

C132.博物馆功能提升项目质量合格率：已开展验收工作的项目均已通过验收，质量合格，质量合格率100%。

该项指标满分为1.5分，根据评分标准得1.5分。

C14.成本控制率

C141. 文物保护和利用项目成本控制率：根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，文物保护和利用项目实际支出成本控制在预算内。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C142.文物消防项目成本控制率：根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，文物消防项目实际支出成本控制在预算内。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

C143.文物巡查工作成本控制率：根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，文物巡查工作实际支出成本控制在预算内。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

C144.博物馆业发展补助工作成本控制率：根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，博物馆业发展项目实际支出成本控制在预算内。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C15.资金使用效率

C151. 文物保护和利用项目资金使用效率：文物保护和利用项目资金使用率45.25%。本指标扣分1分。

该项指标满分为2.00分，根据评分标准得1.00分。

C152.文物消防项目资金使用效率：文物消防项目资金使用率43.07%。

该项指标满分为1.00分，根据评分标准得0.43分。

C153.文物巡查工作资金使用效率：文物巡查经费资金使用率58.20%。

该项指标满分为1.00分，根据评分标准得0.58分。

C154.博物馆业发展补助资金使用效率：博物馆业发展补助资金使用率76.36%。

该项指标满分为2.00分，根据评分标准得1.53分。

（2）项目效益

项目效益类指标包括经济效益、社会效益、生态效益、满意度和可持续影响五部分内容，主要反映项目的实施是否对经济、社会、生态、可持续影响方面起到推动作用，以及社会公众的满意度等。各指标的业绩值和实际得分详见表8。

表8 项目效益类指标评分表

C21.经济效益

C211.项目实施对相关行业的带动效益：通过查阅部门统计台账、工作计划、工作总结等资料，项目的实施对旅游、餐饮等相关行业产生一定的带动效益。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.50分。

C22.社会效益

C221.文物社会价值的提升：文物是民族文化的一种象征，随着时间的推移和城市化的迅速发展，文物遭受破坏的因素显著增长，项目的实施，使各类文物在很大程度上得到及时修复和预防性保护。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C222.文物安全隐患的降低：通过向文物建筑物配置更新灭火器等消防设备、改造电路、改善消防用水等措施，进一步保障文物安全，同时，文物巡查工作的常态化，也能及时发现所存在的安全隐患，及时整改，项目的实施在很大程度上降低了文物安全隐患。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

C23.生态效益

C231.项目的实施对周边环境的影响：文物保护与当地群众有着密不可分的联系，项目的实施对文物周边的环境保护起到一定的积极作用。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.50分。

C24.满意度

C241.项目实施的满意度：根据满意度调查问卷分析，项目社会公众满意度为90.49%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C25.可持续影响

C251.对周围群众文化修养的影响：文物遗产均存在于特定的人文和自然环境中，在文物修复以及修复后的参观过程中，提高了参观者的文化修养，特别是对未成年人来说，能够激发他们的爱国主义情操，增长见识，项目的实施对周围群众的文化修养产生了一定的积极影响。

该项指标满分为6分，根据评分标准得5.50分。

C252.文物保护管理水平的提高：在项目实施过程中，一方面，单位职工会接触到新的知识，要进一步了解学习；另一方面，工作人员需对文物建筑的使用人进行安全教育和文物法的宣传，这些都需要不断提高自身的业务素质及文化修养，不断提高综合服务质量，更好地为广大人民群众服务。

该项指标满分为6分，根据评分标准得6分。

四、成本效益分析

（一） 项目资金预算及分配情况

昆明市财政局共安排2020年文物事业发展专项资金6,709.27万元，其中：文物保护和利用4,560.25 万元，占总预算资金的67.97%；文物保护单位消防补助经费60万元，占总预算资金的0.89%；文物巡查补助经费30万元，占总预算资金的0.45%；博物馆纪念馆免费开放补助及博物馆业发展补助2,059.02万元，占总预算资金的30.69%，项目资金的安排重点在文物保护和利用方面。

（二）资金管理情况

1.资金管理制度建立情况

文物事业发展专项资金的使用主要依据《国家文物保护专项资金管理办法》、《云南省文化文物专项资金管理暂行办法》、《中央补助地方博物馆、纪念馆免费开放专项资金管理暂行办法》、《中共中央宣传部　财政部　文化和旅游部　国家文物局关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》、《昆明市文物保护利用专项资金管理办法》等相关管理制度执行，单位也制定了《财务管理制度》、《经费支出审批管理办法（试行）》、《内部控制基本制度（试行）》等相应的管理办法，用以规范资金的使用及管理。

2.资金管理制度执行情况

市文旅局要求各项目单位，凡申请项目入库，必需具备完善的项目管理制度和规范的资金内控制度；获批项目要按财务管理要求做好项目资金核算，涉及政府采购的严格按相关流程报批和执行。同时，会同市财政局不定期对资金到位情况和项目实施情况开展实地抽查，对偏离绩效目标的项目及时责令整改。经检查，各项目单位在日常工作中基本能按各项制度和规范使用项目资金，但存在个别项目资金使用不规范的情况：呈贡区使用巡查经费1.83万元购买消防器材；西山区西山太华寺文物修缮保护经费未专款专用。相关资金管理制度未得到有效执行。

（三）项目管理情况

1.项目管理制度建立情况

项目实施遵循《文物保护法》、《文物保护管理条例》、《博物馆条例》、《关于全国博物馆、纪念馆免费开放的通知》等法律法规，同时，单位也制定了《内部控制基本制度（试行）》，对项目的申报、审批、监管、督导做了明确规定，管理制度较为健全。

2.项目管理制度执行情况

通过实地调查、现场查阅资料，业务处室根据项目实施申报流程，对项目开展进行指导与监督。根据各项文物保护单位的残损情况，由具有文物修缮资质的勘察设计单位制定具体修缮方案和资金预算，及时开展文物保护维修工作；通过开展对文保单位文物建筑消防安全“一项一策”达标情况的检查，不断加强文物消防安全工作；在全市文物保护单位开展经常性检查工作，填写不可移动文物执法巡查日志，对发现的安全隐患及时进行处理。但在制度执行过程中监督检查工作还存在一定不足，对县（市）区绩效跟踪监控力度不够，部分项目实施进度缓慢，项目资金的使用及项目完成情况未达到要求，资金使用效益不高。

（四）资金使用效果

1.经济效益

项目的实施对旅游、餐饮等相关行业产生一定的带动效益，如云南陆军讲武堂以“百年军校 将帅摇篮”主体展览、“中国远征军”专题展览为平台，进一步拓宽展示思路，突出云南陆军讲武堂全国爱国主义教育基地、国家国防教育基地、国家海峡两岸交流基地的作用，2020年虽受疫情影响，博物馆1至3月暂停开放，但全年参观人数仍超过55万余人次，发放免费资料7万余份，受到社会各界好评；寻甸县柯渡纪念馆制定疫情防控制度、完善馆内服务设施，开展特色鲜明的主题教育活动，全年接待观众12万余人次，对昆明旅游和周边餐饮等相关行业起到了一定的积极作用。

2.社会效益

通过项目的设施，能够提升全国文物保护水平与全民文物保护意识的普遍增强，通过文物保护修缮工程保存辖区内的历史文脉，扩大地方知名度，促进文博事业发展，提升文化自信。增强人民的自豪感，通过对文物保护增进文化认同感、促进中外文化交流、提升人文素养、普及文物科普知识。如：昆明市博物馆文物可移动文物预防性保护项目、云南陆军讲武堂馆藏文物数字化保护和安宁市博物馆数字化保护的实施，改善了各博物馆数字化信息工作滞后的局面，加强了文物的保护利用，提升了文物的安全水平，提升了全国文物保护水平与全民文物保护意识；流动博物馆工作的开展，把博物馆的“浓缩版”送到农村、送到社区、送到最需要的人群当中，通过一定数量的实物和活动展板内容，向群众宣传文博知识、科普知识，不断丰富人民群众的精神生活。

3.生态效益

文物保护与当地群众有着密不可分的联系，项目的实施对文物周边的环境保护起到一定的积极作用，一方面使遗址风貌得以完整保存，另一方面也使周边生态环境得到有效改善。

4.可持续影响

文物保护设施的维护及修缮，提升了当地文化品牌及历史景观，对中华优秀传统文化传承影响起到了一定的促进作用，对于辖区旅游业的发展及经济结构调整具有可持续性的影响；随着文物保护措施的不断落实，群众对文物保护的意识不断提升，提高了群众对历史文化传承的积极性；文物预防性保护和文物修复项目的实施，确保了文物安全，不仅起到了延长文物寿命的作用，也为将来把完好的金属、陶瓷、书画等各类文物用于开发文创产品打下基础。

五、主要经验及做法、存在的问题和建议

（一）主要经验及做法

专项资金分配遵循公开透明、公平公正的原则，采取竞争立项法进行分配，同时兼顾各县（市）区经济发展水平、自然因素和上年度绩效考核结果。为切实提高财政资金使用效益，防止项目资金沉淀、加快预算执行，昆明市文化和旅游局建立了项目储备库，由局非物质文化遗产处、文物和博物馆处、公共服务处归口负责项目入库和动态管理，根据年度省对下转移支付资金量，按照突出重点、注重绩效的原则，结合年度工作实际，从项目库中择优选取符合专项资金扶持方向和支持重点的项目，备选项目经局项目评审会议通过后，反馈项目申报单位根据评审补助金额进一步细化和完善项目绩效目标和指标，局财务处完成分配项目和绩效目标汇总后征求市财政局意见，分配请示终稿与市财政局会签后报市政府审批。

（二）存在的问题

1.项目完成率较低，部分项目实施进度缓慢

在项目计划开展的文物保护和利用、文物消防、文物巡查、博物馆业发展补助四个方面的工作中，除文物巡查类项目全部按计划完成外，其他三类项目完成率分别为：文物保护和利用30.51%、文物消防46.67%、博物馆业发展补助72.41%。

（1）文物保护和利用类项目：该类项目计划实施5类59个，实际共完成18项，尚有41项未完成。①第八批全国重点和省级文物保护单位、第七批市级文物保护单位“四有”工作共涉及13个县（市）区，由于省政府对第八批全国重点和省级文物保护单位保护范围和建设控制地带尚未进行公示而均未能完成，其中五华区、盘龙区尚未开始此项工作；②第一至七批全国重点和省级文物保护单位标志牌、说明碑提升改造项目涉及12个县（市）区，除西山区项目已完成外，其他11个县（市）区均未完成，五华区因项目正处于方案编制阶段、盘龙区由于单位人员较少、官渡区因妙湛寺金刚塔正在实施文物保护工程暂不具备项目实施条件、宜良县因旧城改造需重新划定保护范围、禄劝县因资金下拨较晚等原因，项目尚未开始实施；③在文物修缮及维护方面，讲武堂负责的云南陆军讲武堂防雷工程、中共云南地下党建党旧址展览提升改造工程，五华区负责的翠湖片区博物馆群落建设项目、大德寺双塔环境整治工程，东川区负责的汤丹赵家祠堂方案编制及修缮工程，寻甸县负责的柯渡纪念馆展览标语维护项目，上述6个项目目前正处于方案编制阶段，项目尚未正式开始实施；晋宁区负责的国立艺专旧址保护工程及国立艺专旧址三防（消防安防防雷）项目因实施方案尚未通过评审而未能开展工作；西山区负责的周培源旧居陈列布展改造及周边环境整治项目需将项目调整为周培源旧居保护利用规划方案编制，但调整申请尚未得到批复；官渡区负责的高庙兴国寺三防设备安装、彩塑造像研究及展示利用项目，安宁市负责的法华寺石窟石质文物修缮项目，晋宁区负责的北方天王石刻造像附属天王殿修缮工程，寻甸县负责的羊街磨盘寺会谈旧址方案编制及修缮工程及背来头古墓群遗址保护项目正在开展项目设计、征迁、施工等工作。④在文物保护性设施建设方面，市博物馆负责的昆明市博物馆文物数字化保护利用项目，官渡区负责的官渡区博物馆馆藏金属文物保护项目虽尚未全部完成，但都开展并完成了大部分工作。

（2）文物消防类：2020年计划在15个县（市）区开展消防设施设备配置、消防演练、消防知识培训等工作，五华区因正在对辖区内所有市级文物保护单位进行消防设施配备的核查；西山区因区文旅局财务部门工作失误（已到位资金被误认为未到位）；官渡区因滇越铁路西庄站旧址原有消防设施尚可使用、矣六街道王官社区大罗家营村366号民居正在抢险加固；安宁市因文物使用人多次联系不上；富民县、禄劝县因资金下拨较晚；阳宗海、东川区汤丹镇计划2021年才开展此项工作，上述8个县（市）区文物消防工作尚未完成。

（3）博物馆业发展补助类：该类项目共计划开展4类29项（个），实际共完成21项，尚有8个项目未完成。①在免费开放方面，禄劝县皎平渡红军长征纪念馆因拆除重建工作尚未完成，无法正常开展免费开放业务；②在陈列布展方面，讲武堂负责的碧血千秋—滇军60军出滇抗战纪念特展项目，盘龙区负责的联大往事展示馆陈列布展项目和云南铁路博物馆成昆铁路展区陈列布展提升改造项目，西山区负责的石龙坝水电站博物馆流动博物馆联展活动，寻甸县负责的柯渡纪念馆红军长征过云南主体展陈列布展项目，由于受疫情影响等原因，尚未开展相关活动，官渡区负责的凤凰山天文台近代建筑陈列布展项目，已完成大纲撰写，正在开展布展准备工作；③在博物馆功能提升方面，富民县负责的富民县博物馆展览大纲设计方案编制项目，还处于寻找方案编制单位的阶段。

    2.资金管理方面

（1）资金使用效率低

项目实际到位资金6,709.27万元，共使用资金3,678.89万元，结余3,030.38万元，资金使用率仅为54.83%，除文物巡查类项目，使用以前年度结余或其他资金开展了相关工作外，其他三类项目资金使用率分别为：文物保护和利用45.25%、文物消防43.07%、博物馆业发展补助76.36%。①文物保护和利用项目实际到位资金4,560.25万元，使用2,063.40万元，结余2,496.85万元，因项目尚未开始实施而导致的资金结余794.23万元，项目已开始实施但尚未完成而导致的资金结余291.51万元，根据项目合同按实施进度拨付款项，暂时不需支付而导致的资金结余972.81万元，项目已完成，但工程决算审计及验收尚未完成而导致的资金结余408.40万元，根据工程结算审核结果不需支付的资金结余4.89万元，已申请改变资金用途但尚未得到批复而导致的资金结余25万元；②文物消防项目实际到位资金60万元，使用25.84万元，结余34.16万元，主要是由于项目尚未开展而造成的资金结余。③博物馆业发展补助类项目实际到位资金2,059.02万元，使用1,572.20 万元，结余486.82 万元，因疫情影响、城市改造、博物馆拆除重建等原因，项目尚未实施而导致的资金结余359.50万元，根据项目合同按实施进度拨付款项，暂时不需支付而导致的资金结余110.51万元，因疫情影响，部分活动延时举办而造成的资金结余15.48万元，项目已实施完成不需支付的结余资金1.33万元。

（2）个别项目资金使用不规范

①呈贡区使用巡查经费1.83万元购买消防器材。根据《昆明市文物保护利用专项资金管理办法》，文物巡查经费主要用于文物部门开展辖区内文物安全专项检查、检查所需交通、食宿等费用，以及购置巡查设备，使用巡查经费购买消防器材属于超范围使用项目资金；

②西山太华寺文物修缮保护经费项目存在专项资金使用不合规的情况，一是工程款支付不合规，根据昆明西山华亭寺与浙江高德园林建设有限公司2020年11月6日签订的工程施工合同：合同总价款1,970,000.00元（以定价结果为准），合同签订后支付总工程款的30%，相应工程形象进度完成10%、20%、90%时，分别支付至合同总价款的50%、80%、97%。经检查，截至2020年12月30日共支付工程款2,183,700.00元（超合同价款支付），其中：2020年10月15日合同尚未签订时就支付了工程款2,000,000.00元，2020年11月23日支付183,700.00元。同时，支付工程款时未要求施工单位开具正规发票，而是使用收款收据；二是项目资金未专款专用，昆明西山华亭寺于2020年5月9日收到西山区文旅局拨入的项目资金4,000,000.00元，截至2020年12月31日共使用2,183,700.00元，应结余1,816,300.00元，但2020年12月31日单位银行存款余额仅为540,553.17元，专项资金已作他用。

（三）建议和改进措施

1. 加强项目管理

建议市文旅局加强项目前期调研，加大监管力度，在项目实施过程中加强绩效跟踪，对项目实施单位的项目实施情况进行监督检查，督促项目实施单位按照项目进度计划实施，及时对项目阶段性或整体目标进行考核评价，达到对项目申报、项目实施的有效监管，提高财政资金使用效率与效益。

2.加强资金监管力度，合理安排项目资金

建议市文旅局切实落实项目所需支出，进一步细化所需资金的时间及金额，按项目进度合理安排财政资金，同时加强对各县区的业务指导和专项资金监管，跟踪掌握项目资金的使用情况，对发现的问题，严格按照资金管理办法和相关管理规定，督促项目单位尽快整改，更好发挥财政资金的使用效益。

2021年5月20日