根据《中共昆明市委 昆明市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(昆发〔2019〕12号)、《昆明市本级部门预算绩效自评管理暂行办法》(昆财绩〔2018〕60号)和《昆明市财政局关于开展2020年度市本级部门预算支出绩效自评工作的通知》等文件的相关要求，昆明市文化和旅游局（以下简称“市文旅局”）对2020年度大型活动专项绩效进行自评，昆明亚太会计师事务所有限责任公司受市文旅局委托辅助完成绩效自评工作。现将绩效自评情况报告如下。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.立项背景及目的

根据《云南省人民政府办公厅关于加快发展体育竞赛表演产业的实施意见》，围绕我省打造世界一流“健康生活目的地牌”，积极培育高原特色职业赛事，以上合昆明马拉松、国际足球邀请赛、国际龙舟赛等一批具有一定基础和影响的本土职业赛事活动为引领，积极引进、培育以足球、马拉松、网球、赛车、自行车等为重点项目的职业赛事。培育壮大市场主体，营造良好发展环境，增加产品和服务供给，促进体育竞赛表演产业专业化、品牌化、融合化发展，不断满足人民群众多层次多样化体育服务需求。

通过“昆明环滇池高原自行车邀请赛”、“昆明高原国际半程马拉松赛”、“昆明滇池国际龙舟争霸赛”、“上合昆明国际马拉松赛”、“MCC地中海中国昆明冠军赛”、“昆明网球公开赛”等体育赛事活动，更好地展示昆明市体育事业的发展水平和经济社会的综合竞争实力，更好地宣传昆明，同时促进我市体育产业、体育表演业发展。

2.2020年度项目实施情况

根据市委、市政府年度重点工作安排和市文化和旅游局工作目标，2020年计划安排赛事9项，财政预算资金5030万元。但由于年初新冠肺炎疫情爆发，全国上下齐心协力投身新冠肺炎疫情阻击战。为认真贯彻国家、云南省新冠肺炎防控工作部署，有效减少人员聚集，保障参赛选手的身体健康和生命安全，并严防境外输入病例。昆明市品牌赛事根据昆明市疫情防控工作的情况进行了适时调整，大部分赛事因疫情原因被迫延期或取消，部分赛事进行了适当调整。2020年计划安排的9项赛事实际执行了3项，取消6项，预算资金调减3,452.38万元，调整后预算1,577.62万元。

根据国家体育总局《科学有序恢复体育赛事和活动推动体育产业复工复产工作方案》，低风险地区在科学评估疫情风险后，可以科学、安全、有序恢复体育赛事和活动。在昆明市文化和旅游局、昆明市教育体育局等相关部门共同努力下，2020年我市在做好疫情防控的同时举办了昆明环滇池高原自行车邀请赛、上合昆明国际马拉松赛和昆明网球公开赛3项体育赛事。3项赛事均根据疫情在活动方案、组织形式上做了调整，同时在活动过程中做好疫情防控预案和措施，使赛事活动科学、安全、有序完成，并取得新的突破。各项目具体实施情况如下：

（1）上合昆明国际马拉松赛：因新冠肺炎疫情影响，2020年上合昆明国际马拉松办赛模式与以往赛事有较大变化。2020年采用了线上跑和线下跑起跑活动结合的方式进行。线上跑时间2020年12月6日至12月13日，线下跑起跑仪式时间2020年12月6日。线上跑设置全程马拉松、半程马拉松和大众健康跑3个项目组别，所有项目均不限跑步地点，参赛选手在规定时间内通过“走进上合昆马”APP进行报名、抽签、参赛和上传成绩。线下跑启动仪式设置大众健康跑，组织符合条件的200名跑者参与。截止12月13日，线上跑国内报名人数为242746人，完赛人数177493人，完赛率73.12%。上合其它国家选手近万人通过“上合昆马”手机APP参加线上赛，总人数超过25万人，创造了上合昆明马拉松报名参赛人数最高纪录。

组委会专门成立了疫情防控部，制定了完善的疫情防控方案。线下启动跑200名选手均来自昆明本地，选手必须扫描健康码和行程码以确保14天内没有离开过昆明。在赛事当日做好体温测量、扫描健康码和行程码、消毒等措施。

本届赛事得到CCTV4国际俄语频道现场录制报道，央视客户端推出报道，新华社、人民网、香港商报、云南日报、云南电视台等中央和省市新闻媒体30余家参加报道，另外还有50余家媒体和网站关注了本届赛事。

（2）昆明高原环滇池自行车邀请赛：该赛事从2011年至今已成功举办九届，是我市具有代表性的品牌赛事之一。本届赛事在相关部门共同努力下，克服新冠肺炎疫情影响，于2020年12月27日如期举办。赛事设男子公路邀请组、女子公路邀请组、男子公路青少年组、男子公路业余组、男子山地车组、女子山地车组六个竞赛组别。其中女子公路邀请组为本届新增设组别，此组别在国内邀请赛上为首举。专业组报名车队：男子公路邀请组14支，女子公路邀请组8支，男子公路青少年组22支，总计44支车队，264名运动员；业余组报名情况：男子公路业余组124人、男子山地车业余组 141人、女子山地车业余组59人，报名人数合计324人。总参赛人数共计588人。

根据疫情防控要求，专业组车队全部为赛前14天已经抵达云南进行冬训的车队，并需携带赛前7日内有效核酸检测报告、提交云南地区健康码及大数据行程码绿码。业余组参赛人员限云南省户籍，报名时须提交参赛者本人身份证原件照片、有效全国通信行程卡(绿码)及7天内的核酸检测报告。赛前两日全员再进行一次核酸检测。

组委会力邀新华社、人民网等多家报纸、网络和社交媒体参与比赛相关的新闻报道，赛事期间，全程共撰写并发布赛段城市与路线交通管制报导、赛况新闻报道等数十余篇。同时，特别聘请野途、单车志等国内自行车专业媒体机构为赛况进行实时直播与视频制作，并上传至国内优酷视频、爱奇艺等网站，供广大自行车爱好者观赏。赛后CCTV5体坛快讯栏目也对本次赛事进行了赛事报道。

（3）昆明网球公开赛：因新冠疫情影响，2020年WTA、ATP两大国际组织取消今年中国赛季的决定，为办好本届昆明网球公开赛，经安宁市委、市政府联合云南橙子网球公司统筹策划，积极向各方争取，最终促成2020中国网球巡回赛CTA1000（安宁站）暨昆明网球公开赛于2020年8月1日至8月9日在云南安宁开赛。本届设男子单打、男子双打、女子单打、女子双打共4个项目，有167名获得CTN（中国网球运动技术等级）1-4级以及持有二级（含）以上等级证书的男女运动员参赛。

组委会制订了疫情防控和医疗保障工作方案。参赛及随行人员报名时须提交健康信息表、附健康码绿码、7天内核酸检测阴性报告，且14天内无中高风险地区旅居史、无可疑人员接触史、无可疑症状方可报名。相关工作人员等从开赛前14天起进行健康监测并建立健康档案，在开赛前7天再次进行核酸检测，合格者方可上岗。

CCTV5体育、CCTV5+体育赛事频道，以及央视频、央视体育客户端将对本次比赛进行直播。在新华社官方APP上赛事新闻点击量超过1000万。在赛事新闻发布会上，其中安宁市9分钟城市宣传片播出让全国嘉宾进一步感受了安宁的城市魅力。

（4）昆明高原国际半程马拉松赛：2020年昆明高原国际半程马拉松原定于2020年3月28日举行，市文化和旅游局按规定与2019年赛事中标人云南行知探索体育文旅产业有限公司续签采购合同，合同签订后赛事公司进行了相关宣传推介，物料设计制作、参赛选手报名等筹备工作，但由于云南省新冠肺炎疫情防控形势严峻，经市文化和旅游局和市教育体育局共同报请市政府同意，取消2020年昆明高原国际半程马拉松赛事。

3.资金来源及使用情况

（1）资金来源情况

2020年大型活动专项调整后预算为1,577.62万元，其中省级资金313.81万元，市级资金1,263.81万元。省级资金为2020上合昆明马拉松赛省级承担的50%部分。在市级资金中包含对县区转移支付的昆明网球公开赛100万元（昆财教〔2020〕273号）。

（2）资金使用及结余情况

项目共使用资金1,084.12万元，其中省级资金313.81万元，市级资金770.31万元，预算结余493.50万元，全部为市级资金。项目资金使用率68.72%，其中：省级资金使用率100.00%，市级资金使用率60.95%。预算结余主要是昆明高原国际半程马拉松赛因疫情原因取消，在支付赛事运营公司相关宣传推介，物料设计制作等前期费用26.70万元后，结余473.30万元；昆明环滇池高原自行车邀请赛因赛事经政府采购中标价低于预算数，结余20.20万元。各项目资金使用及结余情况详见下表：

4.组织及管理情况

（1）项目组织管理情况

市财政部门负责统筹安排项目资金预算，跟踪项目资金的使用情况，会同相关部门对项目资金预算进行审核，按照绩效预算编审体系有关要求对项目申报绩效监督，及时下达拨付项目资金；对项目资金的使用情况进行监督检查。

市文化和旅游局对项目实施进行监督管理，对于通过公开招标确定赛事运营公司的项目，具体执行由运营公司负责，市文化和旅游局根据合同将资金拨付运营公司，资金具体使用情况由赛事运营公司支配，市文化和旅游局对项目实施监督管理职能，赛事结束后及时完成结案工作，撰写结案报告；对县区转移支付项目，资金拨付县区财政局，并由县区文化和旅游局向财政局申请使用资金，项目由县区具体负责实施，项目完成后及时进行总结。

（2）项目招标情况

①上合昆明国际马拉松赛：云南省政府2020年11月27日批示同意于12月6日组织实施2020上合昆明马拉松赛。2020年12月4日市文化和旅游局向市财政上报实施紧急采购申请，经财政批复紧急采购不适用于《政府采购法》。为确保赛事顺利举行，经组委会、执委会同意，由云南上合文化体育有限公司作为唯一的赛事执行公司，负责赛事组织、运行等工作。根据签订的运营协议书，2020年赛事结束后云南上合文化体育有限公司向市文化和旅游局提供第三方机构的经费审计报告和工作总结等相关绩效材料。

②昆明高原环滇池自行车邀请赛：因采购需求未发生变化，经市文化和旅游局申请，市财政局同意第二次续签（2018年公开招标，2019年第一次续签），2020年12月21日在云南省政府采购网发布第二次续签中标公告，中标供应商上海万胜文化体育产业有限公司，中标金额329.86万元。根据办赛协议，费用由上海万胜文化体育产业有限公司包干使用、盈亏自负。

③昆明高原国际半程马拉松赛：经财政局批准市文化和旅游局按规定与2019年中标人云南行知探索体育文旅产业有限公司续签采购合同，合同金额479万元。后因疫情原因取消该项赛事。

④昆明网球公开赛：根据安宁市委办公室、市政府办公室印发的《2020昆明网球公开赛暨中国网球巡回赛CTA1000（安宁站）工作方案》，赛事运营单位为云南橙子网球运动发展有限公司，但赛事承办单位与运营单位之间未签订委托协议，也未通过政府购买服务采购程序。

（3）资金拨付流程

2020年度大型活动专项中，通过政府采购的赛事活动，根据市财政下达的资金预算在采购手续完成后，由财政直接支付给运营机构。其余项目根据市财政下达的资金预算，由市文化和旅游局按照相关程序及时拨付项目单位。对下转移支付项目资金由市财政局和市文化和旅游局联合发文，将项目资金直接拨付至县区财政，县区财政收到专项资金后，根据资金文件下达的内容及金额，按照相关程序及时拨付项目资金。

（二）绩效目标

1.总目标

根据昆明市“十三五”文化、广电及体育事业发展规划，健全完善服务体系，加强组织管理工作。打造一批社会效益显著的体育品牌、文化艺术品牌，扩大品牌影响力，提高昆明的知名度，充分展示昆明良好的城市形象，推进昆明市文化旅游体育融合发展。

2.年度目标

昆明市体育品牌赛事根据昆明市疫情防控工作的情况进行了适时调整。根据昆明市人民政府目标管理督查办公室关于下达《昆明市文化和旅游局2020年主要工作目标》的通知，大型活动专项年度目标主要是继续办好昆明环滇池高原自行车赛等品牌赛事。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价的目的

本次绩效评价的目的在于全面了解2020年大型活动专项项目管理过程是否规范、产出目标是否完成、效果目标是否实现，赛事过程中疫情防控措施是否得当等方面的内容，总结经验，查找不足，为项目在以后年度的开展提供可行性参考建议。在此基础上，重点分析项目预算编制的合理性、项目产出情况和绩效目标的实现程度，以评价财政资金的使用效率和效果，为下一年度编制预算、制定项目绩效目标提供参考依据。

（二）绩效评价工作方案制定过程

1.前期准备

根据市财政局关于开展2020年度市本级预算支出绩效自评工作的通知，市文化和旅游局组织成立了绩效自评工作小组，工作小组召集各业务处室认真传达绩效评价工作的具体要求，并要求各业务处室对接项目所在县（区）业务主管部门，下发项目信息采集表，对项目资金的使用情况及项目最终实施完成情况逐级采集信息、搜集材料，统计分析汇总后，于2021年5月10日前完成绩效目标自评报告。

2.绩效评价指标体系及工作方案的设计

根据前期对2020年开展绩效自评相关文件的学习和各业务处室对项目资料的收集、整理，结合项目实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，绩效评价工作小组就方案的可行性、合理性讨论通过。

（三）绩效评价原则、评价方法

1.绩效评价原则

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠， 依法公开并接受监督。

（3）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.绩效评价方法

本次绩效评价采用的方法是指标评价、数据采集和社会调查。 2020年大型活动专项绩效评价指标体系按照逻辑分析法设计，包括项目决策、项目管理、项目绩效三类指标，主要围绕资金使用、项目管理方面，客观分析项目的产出和效果，进而提出评价意见。整个评价框架构成体现从投入、过程到产出、效果和影响的绩效逻辑路径。指标体系为评分所用，需要基础数据表、赛事活动方案及总结、宣传报道资料等支持。为完成绩效指标的分析评价工作，由评价小组依据指标体系设计了基础数据表，并向赛事运营公司收集各项赛事基础资料。运营公司和相关部门对所提供资料及相关数据的真实性负责，评价小组对数据、资料进行核实确认、汇总分析。为确保评价工作的客观性和科学性，在复核过程中发现提供资料存在差异的，评价小组将做进一步深入调查。满意度调查，主要选取运营公司工作人员作为调查对象，因赛事结束后参赛人员、志愿者等难与联系。

（四）绩效评价实施过程

绩效评价工作小组严格按照工作方案中确定的评价思路，通过研读相关文件，收集数据资料、实地勘察等方法收集相关数据。具体实施过程如下：

（1）资料填报、数据采集：2020年3月20日之前，相关单位及县、区文化和旅游局负责填报项目信息采集表，并与其他需要提供的附件资料一并整理成纸质文档和电子文档，上报市文化和旅游局。

（2）实地勘察：根据前期了解情况，抽取市级项目进行实地勘察，了解项目完成进度及资金投入使用情况。

（3）资料分析整理：核实相关数据，分析、整理收集到的全部资料，必要时进行补充调查、进一步取证核实。

4.撰写评价报告

（1）撰写绩效评价报告初稿。评价小组结合数据收集、调查了解情况等因素，从项目决策、项目管理、项目绩效等方面分析、总结项目实施情况，找出项目实施存在的问题，并提出相应的建议，形成绩效评价报告初稿，提交单位分管领导及相关处室进行审核。

（2）提交正式绩效评价报告。绩效评价小组根据业务处室反馈意见对绩效评价初稿进行修改，并向评价组及局领导提交最终项目绩效自评报告。

（五）绩效评价的局限性

本次评价的大型活动均已开展完毕，对于活动开展情况及效果、活动相关满意度等仅能从结案报告、图片或网络上得到相关评价依据。

三、评价结论和绩效分析

（一）评价结论

1.评价结果

运用由评价小组设计并经被评价单位讨论通过的评价指标体系及评分标准，通过查阅资料、数据采集，对2020年大型活动专项绩效进行客观评价，最终评分结果为91.60分，绩效评级为“优”。各部分权重和绩效分值详见表1。

表1市文化和旅游局2020年大型活动专项绩效指标评分汇总表

2.主要绩效

2020年受新冠肺炎疫情影响，在赛事活动方案、组织形式上做了调整，同时在活动过程中做好疫情防控预案和措施，使赛事活动科学、安全、有序完成，并取得新的突破。如：上合昆明马拉松采用线上与线下相结合方式，参赛总人数超过25万人，创造了参赛人数最高纪录；昆明网球公开赛因WTA、ATP两大国际组织决定取消2020中国赛季，经相关部门统筹策划，积极争取，最终促成了2020中国网球巡回赛CTA1000（安宁站）暨昆明网球公开赛的首次合作。通过活动推动体育对外交流合作，带动和促进我市体育+产业融合发展。

（二）具体绩效分析

1.项目决策类

项目决策类指标包括项目立项和项目目标两方面内容，由5个三级指标构成，共细化分解为10个四级指标。权重分为10分，实际得分10分，得分率100%。

（1）项目立项

主要考察项目实施与部门中长期规划目标的匹配性，项目立项是否符合省、市的相关规划要求，是否与部门职责相适应，以及项目的前期调研、立项程序是否充分、规范。各指标业绩值和实际得分详见表2。

表2 项目立项类指标评分表

A11. 与部门中长期规划目标适应性

A111. 与部门中长期规划目标匹配性：根据昆明市“十三五”文化、广电及体育事业发展规划，健全完善服务体系，加强组织管理工作。打造一批社会效益显著的体育品牌，扩大品牌影响力，提高昆明的知名度，充分展示昆明良好的城市形象，推进昆明市文化旅游体育融合发展。本项目实施符合部门的中长期规划。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A12.立项依据充分性

A121. 与市政府相关规划、决策匹配性：《云南省人民政府办公厅关于加快发展体育竞赛表演产业的实施意见》，围绕我省打造世界一流“健康生活目的地牌”，促进体育竞赛表演产业专业化、品牌化、融合化发展，不断满足人民群众多层次多样化体育服务需求。积极培育高原特色职业赛事，以上合昆明马拉松、国际红土网球赛等一批具有一定基础和影响的本土职业赛事活动为引领，积极培育以足球、篮球、马拉松、网自行车等为重点项目的职业赛事。项目立项与发展规划相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A122.与部门职责适应性：根据昆明市委办公室 昆明市政府办公室关于印发《昆明市文化和旅游局职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知（昆办通〔2019〕61号），文化和旅游局主要职责包括统筹和协调开展大型文体旅游活动和品牌赛事。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A13.项目立项规范性

A131.前期调研情况：2020年受新冠肺炎疫情影响，经调整后举办了3项赛事，赛事项目活动方案完整，并经相关部门审批执行。项目前期调研充分。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A132.立项程序规范性：本项目在年初立项时，市文化和旅游局已向市政府、市财政局进行了申报，并取得了昆明市财政局的预算批复。项目立项程序规范。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

（2）项目目标

主要考察所设定的项目绩效目标是否依据充分、完整且与预算相匹配，细化分解的绩效指标是否与绩效目标相适应。各指标业绩值和实际得分详见表3。

表3 项目目标类指标评分表

A21.绩效目标合理性

A211.绩效目标相关性：市文化和旅游局在编制预算时进行了绩效目标申报。本项目确定的绩效目标均围绕大型赛事活动工作等方面展开。绩效目标与项目计划开展工作相关。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A212.绩效目标完整性：根据绩效目标申报表和项目实施内容，本项目编制的绩效目标基本能够反映预期的产出和效果，符合设定要求。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A213.目标与预算的匹配性：本项目2020年度目标主要是围绕大型赛事活动展开，年初预算及预算调整均围绕大型赛事活动进行安排，目标与预算相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A22.绩效指标明确性

A221.指标细化分解情况：根据绩效目标申报表，市文化和旅游局已将年度目标细化分解为产出指标、效益指标、满意度指标三类指标，指标细化分解为数量、质量、时效、成本指标；经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响指标；服务对象满意度指标。绩效目标申报表中的各项指标明确。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

A222.指标与目标的匹配性：根据市文化和旅游局2020年主要工作目标及绩效目标申报表，本项目细化分解的指标与项目目标相匹配。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

2.项目管理类

项目管理类指标包括投入管理、财务管理和项目实施三方面内容，由10个三级指标构成，对部分指标细化分解为17个四级指标。权重分30分，实际得分27.20分，得分率90.67%。

（1）投入管理

主要考察项目预算编制是否合理，预算调整是否符合规定，预算执行，以及资金到位情况。各指标的业绩值和实际得分详见表4。

表4 投入管理类指标评分表

B11.预算编制合理性

B111.预算编制合理性：市文化和旅游局结合项目实施方案及上年度政府采购价格，主要按照《中央集中彩票公益金支持体育事业专项资金管理办法》的使用范围编制预算，预算编制完整、准确。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B12.预算调整规范性

B121.预算调整规范性：在预算调整时，市文化和旅游局向市政府、市财政局提交申请，并获得批复同意。预算调整规范。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B13.预算执行率

B131.预算执行率：根据预算批复、资金文件等资料，本项目调整后预算资金1,577.62万元，实际支出资金1,086.18万元，结余491.44万元，但其中有471.30万元是原已签订运营合同的昆明高原国际半程马拉松赛因新冠肺炎疫情影响取消赛事形成的结余，在计算预算执行率时扣除该影响因素，实际预算执行率为98.18%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B14.资金到位率

B141.资金到位率：本项目调整后预算资金1,577.62万元，已全部到位，资金到位率100%。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（2）财务管理

主要考察项目资金使用是否符合预算批复用途，是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，用以反映和考核项目资金使用的规范性和安全性；项目的财务制度是否健全、完善、有效，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况；资金拨付程序是否完整，财务制度是否有效执行，用以反映和考核财务监控的有效性。各指标的业绩值和实际得分详见表5。

表5 财务管理类指标评分表

B21.资金使用情况

B211.资金用途一致性：通过查阅项目预算批复、资金文件，项目资金使用与预算批复用途相符。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B212.资金使用合规性：通过查阅项目预算批复、资金文件、会计凭证，项目资金使用符合规定，未发现截留、挤占、挪用、虚列项目资金情况。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B22.财务管理制度健全性

B221.财务管理制度健全性：市文化和旅游局及赛事运营公司均制定有财务管理制度，但对县区转移支付项目缺少必要的审计制度，项目完成后未针对项目整体收支情况进行审计，不利于财政资金的安全使用。如昆明网球公开赛，该项赛事运营公司为云南橙子网球运动发展有限公司，项目相关财政补助资金由各部门拨入运营公司使用，赛事完成后，运营公司根据各部门要求上报该部门资金使用情况，未对项目整体的收支情况进行审计，对项目财政补助资金是否存在结余、使用是否合规未能得到充分反映，风险控制环节还需完善。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.5分。

B23.财务监控有效性

B231.资金拨付程序完整性：本项目的资金拨付程序为：a.局本级负责实施的项目，属于政府采购的，由业务部门按规定完成采购程序后，财政直接将资金支付给运营机构。其余项目由业务部门填写付款申请书，经分管领导审核签字后，交单位负责人审批，财务支付资金；b.转移支付项目，由市财政局及市文化和旅游局联合下发资金文件，市财政局按资金文件，把资金直接下拨到县区财政局。县区文化和旅游局填写拨款申请书，经相关部门审批后，县区财政局拨付项目资金。通过查阅相关的申请审批材料，资金拨付各环节程序完整。

该项指标满分为1分，根据评分标准得1分。

B232.财务制度执行有效性：根据财务制度中的规定，经查阅相关资料，未发现市文化和旅游局存在违反相关财务管理制度的情况。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

（3）项目实施

主要考察市文化和旅游局及县区项目实施单位的管理制度、监管措施是否健全，是否有效执行，政府采购是否规范。各指标的业绩值和实际得分详见表6。

表6 项目实施类指标评分表

B31.项目管理制度健全性

B311. 项目实施单位管理制度健全性：对大型活动的管理主要是依据项目实施方案进行，对项目质量检查、验收等尚未形成规范的管理制度。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.2分。

B312.管理方监管措施健全性：对市本级项目市文化和旅游局作为承办单位之一从方案的制定到项目结案全程参与赛事活动管理工作，保障赛事活动顺利实施。对县区执行的项目实施的监管主要是要求县区文化和旅游局及项目运营单位提供项目实施方案、结案报告、赛事总结等项目资料，掌握项目执行进度和完成情况。对于县区执行的项目还存在需要完善的风险控制环节，如2020年昆明网球公开赛承办方与运营单位之间未签订委托协议，对项目整体的收支未要求进行审计。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.2分。

B32.项目管理制度执行有效性

B321.项目实施单位管理制度执行情况：项目实施单位未制定与项目直接相关的大型活动相关管理办法，在实施过程中主要是根据项目实施方案和局本级的内控制度进行管理。通过调查及现场查阅资料，管理制度得到有效执行。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B322.监管措施执行情况：通过调查及现场查阅资料，市文化和旅游局对项目实施进行了监管，措施基本到位，赛事活动按方案要求完成。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B323.合同执行情况：通过梳理各项目合同约定内容和实际实施情况，本项目各项合同中规定的服务内容、质量要求等内容均已有效执行。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B324.项目台账管理规范性：通过检查，项目台账资料记录规范，基本齐全完整，但在赛事活动过程中未对赛事参与人员,包括观众、志愿者、参赛人员等进行满意度调查。

该项指标满分为2分，根据评分标准得1.8分。

B33.政府采购规范性

B331.采购方式合规性：本项目中涉及政府采购的，均按照政府采购的相关规定，通过公开招标，采购方式符合规定。对采购需求未发生变化的项目，已按规定报市财政局批准，同意按上年度合同续签。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

B332.采购流程规范性：通过查看项目资料，各类采购方式均按照相关规定执行，采购流程及报批手续符合规定。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

3.项目绩效类

项目绩效类指标包括项目产出和项目效益两方面内容，由9个三级指标构成，共细化分解为13个四级指标。权重分60分，实际得分53.90分，得分率89.83%。

（1）项目产出

项目产出类指标主要包括大型活动完成情况、完成及时率、项目完成质量、成本控制率、资金使用效率5个方面，并细化分解为产出数量、产出时效和产出质量三部分内容。各指标的业绩值和实际得分详见表7。

表7 项目产出类指标评分表

C11.大型活动完成率

C111. 赛事完成情况：2020年我市在做好疫情防控的同时举办了昆明环滇池高原自行车邀请赛、上合昆明国际马拉松赛和昆明网球公开赛3项体育赛事，完成了昆明市人民政府目标管理督查办公室下达工作目标。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C112.县区转移支付项目完成情况：按计划补助安宁市完成昆明网球公开赛，县区按时完成活动。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C12.完成及时率

C121.活动完成及时率：2020年3项体育赛事均按计划时间完成。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C13.项目完成质量

C131.项目质量在可控范围： 2020年开展的赛事活动在安全、组织、管理以及食宿保障方面质量得到控制，无重大安全事故。大型体育赛事主要由中标公司负责项目实施，市文化和旅游局作为承办单位全程跟踪参与，项目完成后及时结案。

该项指标满分为4分，根据评分标准得4分。

C132.项目新冠肺炎疫情防控情况：赛事活动过程中做好疫情防控预案和措施，使赛事活动科学、安全、有序完成，赛事参与人员均未发生新冠肺炎感染。

该项指标满分为4分，根据评分标准得4分。

C14.成本控制率

C141.各项目成本控制在预算内：根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，2020年各项目支出都严格按照预算进行，未超预算。其中昆明高原环滇池自行车邀请赛比预算节约20.20万元。

该项指标满分为5分，根据评分标准得5分。

C15. 资金使用效率

C151. 根据会计凭证、账簿、报表、合同等资料，2020年大型活动专项资金的使用率为98.18%。

该项指标满分为5分，根据评分标准得4.9分。

（2）项目效益

项目效益类指标包括经济效益、社会效益、满意度和可持续影响四部分内容，主要反映项目的实施是否对经济、社会、可持续影响方面起到推动作用，以及社会公众的满意度。各指标的业绩值和实际得分详见表8。

表8 项目效益类指标评分表

C21.经济效益

C211.项目实施对相关行业的带动效益：通过查阅工作计划、工作总结等资料，项目的实施，带动和促进了昆明市文化、旅游、消费等其他相关联的泛体育化产业链发展。

该项指标满分为6分，根据评分标准得5分。

C22.社会效益

C221.促进对外交流与合作：通过赛事的成功举办向世界证明了中国统筹疫情防控和经济社会发展的措施强大有效。通过线上线下各项活动，搭建体育、文化、教育、优秀企业及产品的推荐和交流平台，不断推动体育、文化对外交流合作。

该项指标满分为5分，根据评分标准得4分。

C222.提高全民身体素质和健康水平：通过项目开展，激发广大人民群众参加体育锻炼的积极性和主动性，提高全民身体素质和健康水平。

该项指标满分为5分，根据评分标准得4分。

C23.满意度

C231.服务对象满意度：主要考察服务对象，包括观众、志愿者、参赛人员等对项目的满意度。2020年3项赛事活动均未对服务对象进行满意度调查。

该项指标满分为2分，根据评分标准得0分。

C232.工作人员满意度：选取运营公司工作人员为调查对象，对相关部门工作的沟通、配合、服务态度等方面进行问卷调查、，发放调查问卷21份，收回21份。通过问卷调查统计运营公司工作人员对相关部门工作满意度得分97.62分。并提出，加强赛事宣传的建议。

该项指标满分为2分，根据评分标准得2分。

C24.可持续影响

C241.推动体育文化旅游发展：部分赛事已经形成了独特的赛事品牌，赛事运营平稳，具有广阔的发展前景。利用云南优越的自然条件，推进昆明市“体育+旅游”的融合发展。

该项指标满分为10分，根据评分标准得9分。

四、成本效益分析

（一） 项目资金预算及分配情况

2020年受新冠肺炎疫情影响，昆明市财政根据调整后的赛事活动，安排项目资金1,577.62万元。 其中：上合昆明国际马拉松赛627.62万元，昆明环滇池高原自行车邀请赛350.00万元，昆明网球公开赛100.00万元，昆明高原国际半程马拉松赛500.00万元。

（二）资金管理情况

1.资金管理制度建立情况

单位制定了《昆明市文化和旅游局财务管理制度》、《昆明市文化和旅游局经费支出审批管理办法（试行）》、《昆明市文化和旅游局内部控制基本制度（试行）》等各项资金管理制度。同时，赛事运营公司制定有公司财务管理制度。资金管理制度的建立为规范项目资金使用提供了制度保障。但检查发现，对县区转移支付项目缺少必要的审计制度，项目完成后未针对项目整体收支情况进行审计，不利于财政资金的安全使用。

2.资金管理制度执行情况

经检查，项目单位在日常工作中基本能按资金管理制度使用项目资金，规范财务核算，未发现违反制度规定使用项目资金的情况。

（三）项目管理情况

1.项目管理制度建立情况

项目实施遵循《中央集中彩票公益金支持体育事业专项资金管理办法》等相关规定，同时，单位也制定了《内控控制制度》，但对于大型活动项目的监督管理主要是依据项目实施方案进行，对项目质量检查、验收等尚未形成系统规范的管理制度，在管理方监管措施上还应加强，如：2020年昆网赛组织方与运营公司之间未签订委托协议，政府各部门将赛事补助资金拨入运营公司后，对项目整体的资金收支未进行审计，对财政资金的安全使用缺少控制。

2.项目管理制度执行情况

通过实地调查、现场查阅资料，2020年大型活动经费申请文件、费用报销审批及时；招标合同书、政府采购审批、验收报告资料齐全并及时归档；活动举办过程中各项工作协调接洽到位保证了活动开展的时效性及完成的质量，活动在安全、组织、管理以及疫情防控等方面质量得到控制。但在项目台账的规范性上，建议完善服务对象满意度评价工作，因赛事举办具有时效性，如在活动过程中对服务对象，包括参赛人员、观众、志愿者等相关人员进行满意度调查，可以得到直观评价，更具有客观性。

（四）资金使用效果

1.经济效益

项目的实施带动和促进了昆明市文化、旅游、消费等其他相关联的泛体育化产业链发展。通过大型赛事活动为契机，带动经纪、广告、旅游、服务等产业发展。如举办体育赛事活动，可以把大量的参赛者和体育爱好者吸引到此，在赛事开展过程中对当地的文化推广，特色食品，旅游服务会有不同需求，促进了相关经济的增长。

2.社会效益

通过赛事的成功举办向世界证明了中国统筹疫情防控和经济社会发展的措施强大有效。同时，通过项目的开展，打造在国际国内具有较高知名度的体育品牌赛事，新闻媒体对赛事活动的直播、报导，另一方面也是对昆明进行宣传，扩大了昆明的影响力和知名度。根据活动报名情况，群众参与赛事活动的积极性较高，赛事活动的举办激发广大人民群众参加体育锻炼的积极性和主动性，提高全民身体素质和健康水平。

3.可持续影响

上合昆明国际马拉松、昆明高原环滇池自行车邀请赛等项目历经多年成功举办，已经形成了独特的赛事品牌，赛事运营平稳，具有广阔的发展前景，具有持续举办下去的强大生命力。同时争取让更多高水平、高规格体育赛事落户昆明，利用昆明优越的自然条件，推进昆明市文化体育旅游的融合发展。

五、存在的问题和建议

（一）存在的问题

1.赛事市场化运作有待加强

体育赛事办赛资金主要来源于政府补助，赛事市场化运作有待加强。根据云南上合文化体育有限公司提供的2017年至2020年上合昆明国际马拉松赛收入与成本、费用审计报告分析（详见下表：2017年至2019年上合昆明国际马拉松赛收入明细表），赛事办赛资金主要依靠政府补助，资金来源渠道单一，赞助收入金额逐年下降，从2017年的943.39万元，下降至2019年的89.62万元，降幅达90%。

2017年至2019年上合昆明国际马拉松赛收入明细表

2.个别项目监督管理不到位

2020年昆明网球公开赛运营单位为云南橙子网球运动发展有限公司，但承办方与运营单位未签订委托办赛协议，各部门将政府补助办赛资金拨入运营单位使用，赛事完成后，运营单位根据各部门要求上报该部门资金使用情况，未对项目整体的收支情况进行审计，对项目补助资金是否存在结余、使用是否合规未能得到充分反映。

（二）建议和改进措施

1.加强赛事市场化运作

扩大赛事宣传力度，充分发挥市场的作用，招商引资，拓宽项目资金融资渠道，减少财政资金投入，使赛事能长远发展。    

2.完善项目管理

建议市文旅局针对多方投入资金的项目进行集中监管，对项目资金的使用、项目完成情况、实施效果进行绩效评价或专项审计，掌握项目总体资金投入使用和项目实施的总体情况和效果。

2021年5月20日